Организация дарит директору основное средство

Таким образом, при реализации основных средств необходимо: 1) «убрать» из расходов уже списанную стоимость основных средств; 2) по правилам главы 25 НК РФ рассчитать амортизацию, которая включается в расходы; 3) пересчитать налог, уплачиваемый в связи с применением УСН и начислить пени; 4) осуществить доплату налога и пеней. Следовательно, в данном случае при реализации автомобиля у ООО возникает обязанность исключить из налоговой базы по налогу расходы на его приобретение, учтенные в 2011 году, пересчитать налоговую базу за весь период пользования указанным имуществом (рассчитать амортизационные отчисления по правилам главы 25 НК РФ и включить их в состав расходов за 2011, 2012 и 2013 год до момента реализации) и уплатить дополнительную сумму налога и пени.

Учредитель подарил фирме основное средство: учет и налогообложение

Хотя, как мы знаем, ГК запрещает дарение между коммерческими организациями, если стоимость подарка превышает пять минимальных размеров оплаты труда. Юридическое лицо (коммерческая организация или ИП), которое безвозмездно передало основные средства другой стороне, согласно с пунктом 16 статьи 270 НК при расчете налога на прибыль не учитывает переданное в дар имущество и затраты на его доставку. А вот одаряемая организация безвозмездно полученного имущества обязана учесть его стоимость при расчете налога на прибыль в составе внереализационных доходов (пункт 8 статьи 250 НК).
При этом оценку доходов нужно осуществлять исходя из установленных цен на основные средства при принятии их к бухгалтерскому учету (подробнее в разделе «Учет в принимающей организации»).

Дарение основных средств и бухгалтерские проводки

Обращаем Ваше внимание, что указанный пересчет производится за все отчетные (налоговые) периоды применения УСН, в которых были учтены расходы на приобретение объекта основных средств (письма Минфина России от 12.04.2010 N 03-11-06/2/58, от 30.06.2009 N 03-11-06/2/113, от 09.11.2007 N 03-11-04/2/273). С примером такого перерасчета можно ознакомиться в следующем материале: Энциклопедия хозяйственных ситуаций. Продажа ОС при УСН (подготовлено экспертами компании «Гарант»).
Следует учитывать, что, по мнению Минфина России, остаточная стоимость реализованного объекта основных средств не может быть учтена в составе расходов для целей расчета налоговой базы по налогу (смотрите, например, письма Минфина России от 04.02.2013 N 03-11-11/50, от 07.07.2011 N 03-11-06/2/105, от 28.01.2009 N 03-11-06/2/9, от 20.11.2008 N 03-11-04/2/174, от 18.04.2007 N 03-11-04/2/106, УФНС России по г.

Инфоinfo
Таким образом, ежемесячно по мере начисления амортизации в бухгалтерском учете делают запись: Дебет 98, субсчет «Безвозмездные поступления» Кредит 91, субсчет «Прочие доходы»- часть доходов будущих периодов отражена в доходах текущего периода (на сумму начисленной в текущем месяце амортизации). Если организация не закрепит в учетной политике способ учета доходов будущих периодов, то все доходы должны признаваться единовременно в момент их возникновения в соответствии с п. 16 ПБУ 9/99. В этом случае операции по оприходованию безвозмездно полученного имущества будут отражены так: Дебет 08 Кредит 91, субсчет «Прочие доходы» — отражено безвозмездное получение имущества.

В связи с тем, что доходы по безвозмездному имуществу в бухгалтерском учете признаются, а в налоговом — нет, возникают постоянные разницы, которые учитываются в порядке, предусмотренном ПБУ 18/02. Согласно п.

Организация дарит директору основное средство

Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»). Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина Контроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ аудитор, член МоАП Мельникова Елена 16 мая 2013 г.

Во-вторых, при безвозмездной передаче передающая сторона не предъявляет получателю имущества НДС к уплате, следовательно, у получателя нет оснований для получения вычета (письмо от 21.03.2006 N 03-04-11/60). Бухгалтерский учет Порядок учета на балансе организаций объектов основных средств регулируется ПБУ 6/01 «Учет основных средств», Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденными приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н (далее — Указания), и Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее — План счетов). Согласно п. 5 ПБУ 6/01 имущество должно быть принято к бухгалтерскому учету в качестве основного средства, если одновременно выполняются условия, перечисленные в п.

4 ПБУ 6/01. В соответствии с п. 10 ПБУ 6/01 и п.
Кроме рыночной стоимости безвозмездно полученного имущества, в его первоначальную стоимость включаются на общих основаниях все затраты, связанные с его транспортировкой, монтажом, доведением до состояния, в котором его можно использовать. Учет прочих доходов в связи с безвозмездным получением основного средства производится не единовременно, а постепенно, в течение срока его полезного использования, одновременно с начислением амортизации. А первоначально стоимость объекта относится к доходам будущих периодов.

Важноimportant
Посмотрим на примере, какие проводки делаются в бухгалтерском учете, если у нас произошло безвозмездное получение основных средств. Пример ООО «Сказка» получило безвозмездно от физического лица оборудование рыночной стоимостью 55000 руб. Расходы на транспортировку оборудования составили 5900 руб.

(в т.ч. НДС 18%). Оборудование введено в эксплуатацию.
Но есть исключения, когда безвозмездно полученные основные средства не включаются в состав доходов по налогу на прибыль (пп.11 п.1 ст.251 НК): — имущество получено от организации, доля которой в уставном капитале нашей компании более 50%; — имущество получено от организации, в которой мы владеем долей уставного капитала более 50%; — имущество внес наш учредитель – физическое лицо, и его доля в уставном капитале нашей организации более 50%. Если в течение года с момента получения основных средств мы не передаем их другим лицам, то они от налогообложения налогом на прибыль освобождаются (письмо Минфина от 30.01.2012г. №03-11-06/2/11). Отметим, что согласно пп.3.4 п.1 ст. 251 НК не учитывать имущество, безвозмездно полученное от учредителей даже с меньшей долей в уставном капитале, в качестве доходов можно, если оно поступает в целях увеличения чистых активов (письмо Минфина от 18.04.2011г.

Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки (п. 8 ст. 250 НК РФ, письма Минфина России от 15.05.08 N 03-03-06/1/318 и от 06.06.07 N 03-07-11/152). Срок полезного использования основных средств, полученных безвозмездно, определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями ст. 258 НК РФ и с учетом Классификации основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 (п. 1 ст. 258 НК РФ). Амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ОС было введено в эксплуатацию.

Главная / Что дарить? / Дарение в бизнесе / Дарение основных средств и бухгалтерские проводки Осуществить безвозмездную передачу имущества по действующему законодательству можно путем заключения договоров дарения или пожертвования. Безвозмездность предполагает отсутствие в таких договорах условий об оплате передаваемого имущества и других встречных обязательств со стороны одаряемого. Предметом дарения может выступать разного рода имущество, к которому относятся и основные средства.

Важно Дарение основных средств в обязательном порядке подлежит надлежащему оформлению в бухгалтерском учете учреждений, являющихся сторонами договора. Передающее лицо оформляет их выбытие (списание), а принимающее — поступление (приход). При безвозмездной передаче объектов основных средств по договору дарения организация-даритель не получает никаких экономических выгод.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *